如何编制现金流量表

发布日期：2020-02-15 22:34:00编辑：音乐人

曲谱自学网今天精心准备的是《如何编制现金流量表》，下面是详解！

如何利用两大主表快速编制现金流量表

（一）经营活动产生的现金流量

1、销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备

-支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务）；

如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

①与收回坏帐无关

②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等

3、收到的其他与经营活动有关的现金

=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金

4、购买商品、接受劳务支付的现金

=[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数）

+库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项

特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金

=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）

附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

本期支付给职工及为职工支付的工资

=（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数）

扩展资料：

作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。

其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。

现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。

现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。

一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益，通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。

现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。

通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。投资活动是企业将一部分财力投入某一对象，以谋取更多收益的一种行为，筹资活动是企业根据财力的需求；

进行直接或间接融资的一种行为，企业的投资和筹资活动和企业的经营活动密切相关；

因此，对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息，可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析，从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。

参考资料：现金流量表-百度百科

如何根据资产负债表及利润表编制现金流量表？

一、编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：

首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，

并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

二、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

1、现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；

2、现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；

3、现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

4、一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

扩展资料：

现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：

1：净利润，取利润分配表“净利润”项目。

2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、

“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。

3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

6：待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。

7：预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。

8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。

9：固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。

10：财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

11：投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。

12：递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。

13：存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。

14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。

15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

参考资料来源：百度百科-现金流量表

现金流量表的编制方法和实例

求现金流量表的编制方法的讲解（简单通俗易懂的），最好有例题做示范讲解。最好是有那种根据资产负债表、损益表就直接生成现金流量表的电子版。谢谢...

求现金流量表的编制方法的讲解（简单通俗易懂的），最好有例题做示范讲解。
最好是有那种根据资产负债表、损益表就直接生成现金流量表的电子版。谢谢

现金流量表的编制方法：

看到收入找应收，未收税金分开走。

看到成本找应付，存货变动莫疏忽。

有关费用先全调，差异留在后面找。

财务费用有例外，注意分出类别来。

所得税你直接转，营业外找固资产。

坏账工资折旧摊销，哪来哪去反向抵销。

为职工支付有多少，单独处理分类思考。

解释：

1、第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目(应收账款，应收票据等)。

未收的税金再单独作账(收到钱的增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息(已计入财务费用)作反调。

例如：应收票据发生额10万元(假如3月发生)后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。

2、第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。

3、第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费(营业费用无任何调整)

4、第④句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息。

5、第⑤句“所得税直接结转，营业外找固资产”所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。

6、第⑥句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了。

7、第⑦句支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。

扩展内容

1、在进行“销售商品收到的现金”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

2、在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。

3、在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

参考资料：百度百科-现金流量表

现金流量表怎么编制？

最佳答案
我是这样编制现金流量表的

第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：
1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了

第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。

1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。
4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。
5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金
回答者：hxy0718 - 经理四级 2-23 09:47

现金流量表的编制,现金流量表怎么编制才叫平

是现金及现金等价物的净增加额=投资，筹资，经营活动产生的现金流量之和，再加上汇率变动对现金及现金等价物的影响之和吗？爱问知识人，急，谢谢！...

是现金及现金等价物的净增加额=投资，筹资，经营活动产生的现金流量之和，再加上汇率变动对现金及现金等价物的影响之和吗？爱问知识人，急，谢谢！

经营活动产生的现金流量净额=补充资料中经营活动产生的现金流量净额。
现金及现金等价物的净增加额=投资，筹资，经营活动产生的现金流量之和，再加上汇率变动对现金及现金等价物的影响之和=补充资料中现金及现金等价物的净增加额。
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

现金流量表怎么编制

　　直接法和间接法　　编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，一是间接法。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。　　采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景；采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。所以，我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。　　工作底稿法　　采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。工作底稿法的程序是：　　第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。　　第二步，对当其业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现金流入，贷记表示现金流出。　　第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。　　第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。　　第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。　　T型账户法　　采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。T型账户法的程序是：　　第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过入相反的方向。　　第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。　　第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。　　第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。　　第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。　　分析填列法　　分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。　　实例操作讲解一：现金流量表编制示例　　天华股份有限公司其他相关资料如下：　　1．20×6年度利润表有关项目的明细资料如下：　　（1）管理费用的组成：职工薪酬17 100元，无形资产摊销60 000元，折旧费20 000元，支付其他费用60 000元。　　（2）财务费用的组成：计提借款利息11 500元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息30 000元。　　（3）资产减值损失的组成：计提坏账准备900元，计提固定资产减值准备30 000元。上年年末坏账准备余额为900元。　　（4）投资收益的组成：收到股息收入30 000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益500元，自公允价值变动损益结转投资收益1 000元。　　（5）营业外收入的组成：处置固定资产净收益50 000元（其所处置固定资产原价为400 000元，累计折旧为150 000元。收到处置收入300 000元）。假定不考虑与固定资产处置有关的税费。　　（6）营业外支出的组成：报废固定资产净损失19 700元（其所报废固定资产原价为200 000元。累计折旧为180 000元，支付清理费用500元，收到残值收入800元）。　　（7）所得税费用的组成：当期所得税费用92 800元，递延所得税收益7 500元。　　除上述项目外，利润表中的销售费用20 000元至期末已经支付。　　2．资产负债表有关项目的明细资料如下：　　（1）本期收回交易性股票投资本金15 000元、公允价值变动1 000元，同时实现投资收益500元。　　（2）存货中生产成本、制造费用的组成：职工薪酬324 900元。折旧费80 000元。　　（3）应交税费的组成：本期增值税进项税额42 466元，增值税销项税额212 500元，已交增值税100 000元；应交所得税期末余额为20 097元，应交所得税期初余额为0；应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为100 000元。　　（4）应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，本期支付在建工程人员职工薪酬200 000元。应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为28 000元。　　（5）应付利息均为短期借款利息，其中本期计提利息11 500元，支付利息12 500元。　　（6）本期用现金购买固定资产101 000元，购买工程物资300 000元。　　（7）本期用现金偿还短期借款250 000元，偿还一年内到期的长期借款1 000 000元；借入长期借款560 000元。　　根据以上资料，采用分析填列的方法，编制天华股份有限公司20×7年度的现金流量表。　　1．天华股份有限公司20×7年度现金流量表各项目金额，分析确定如下：　　（1）销售商品、提供劳务收到的现金　　=主营业务收入+应交税费（应交增值税——销项税额）　　+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）　　+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）　　-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息　　=1 250 000+212 500+（299 100-598 200）+（246 000-66 000）-900-30 000 　　=1 312 500（元）　　（2）购买商品、接受劳务支付的现金　　=主营业务成本+应交税费（应交增值税——进项税额）　　-（存货年初余额-存货期末余额）　　+（应付账款年初余额-应付账款期末余额）　　+（应付票据年初余额-应付票据期末余额）　　+（预付账款期末余额-预付账款年初余额）　　-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬　　-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费　　=750 000+42 466-（2 580 000-2 484 700）+（953 800-953 800）　　+（200 000-100 000）+（100 000-100 000）-324 900-80 000 　　=392 266（元）　　（3）支付给职工以及为职工支付的现金　　=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬　　+（应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬期末余额）　　-[应付职工薪酬（在建工程）年初余额-应付职工薪酬（在建工程）期末余额] 　　=324 900+17 100+（110 000-180 000）-（0-28 000）　　=300 000（元）　　（4）支付的各项税费　　=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费（应交增值税——已交税金）　　-（应交所得税期末余额-应交所得税期初余额）　　=92 800+2 000+100 000-（20 097-0）　　=174 703（元）　　（5）支付其他与经营活动有关的现金=其他管理费用+销售费用　　=60 000+20 000 　　=80 000（元）　　（6）收回投资收到的现金　　=交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收益　　=16 000+500 　　=16 500（元）　　（7）取得投资收益所收到的现金　　=收到的股息收入　　=30 000（元）　　（8）处置固定资产收回的现金净额　　=300 000+（800-500）　　=300 300（元）　　（9）购建固定资产支付的现金　　=用现金购买的固定资产、工程物资+支付给在建工程人员的薪酬　　=101 000+300 000+200 000 　　=601 000（元）　　（10）取得借款所收到的现金=560 000（元）　　（11）偿还债务支付的现金　　=250 000+1 000 000 　　=1 250 000（元）　　（12）偿还利息支付的现金=12 500（元）　　2．将净利润调节为经营活动现金流量各项目计算分析如下：　　（1）资产减值准备=900+30 000=30 900（元）　　（2）固定资产折旧=20 000+80 000=100 000（元）　　（3）无形资产摊销=60 000（元）　　（4）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）=-50 000（元）　　（5）固定资产报废损失=19 700（元）　　（6）财务费用=11 500（元）　　（7）投资损失（减：收益）=-31 500（元）　　（8）递延所得税资产减少=0-7 500=-7 500（元）　　（9）存货的减少=2 580 000-2 484 700=95 300（元）　　（10）经营性应收项目的减少　　=（246 000-66 000）+（299 100+900-598 200-1 800）　　=-120 000（元）　　（11）经营性应付项目的增加　　=（100 000-200 000）+（100 000-100 000）+[（180 000-28 000）　　-110 000]+[（226 731-100 000）-36 600] 　　=32 131（元）　　3．根据上述数据，编制现金流量表（见表13—6）及其补充资料（见表13—7）。　　表13-6 现金流量表　　会企03表　　编制单位：天华股份有限公司 20×7年单位：元　　项目　　本期金额　　上期金额　　一、经营活动产生的现金流量：　　略　　销售商品、挺供劳务收到的现金　　1 312 500 　　收到的税费返还　　0 　　收到其他与经营活动有关的现金　　0 　　经营活动现金流入小计　　1 312 500 　　购买商品、接受劳务支付的现金　　392 266 　　支付给职工以及为职工支付的现金　　300 000 　　续表　　项目　　本期金额　　上期金额　　支付的各项税费　　174 703 　　支付其他与经营活动有关的现金　　80 000 　　经营活动现金流出小计　　1 006 361 　　经营活动产生的现金流量净额　　365 531 　　二、投资活动产生的现金流量：　　收回投资收到的现金　　16 500 　　取得投资收益收到的现金　　30 000 　　处置周定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额　　300 300 　　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　　0 　　收到其他与投资活动有关的现金　　0 　　投资活动现金流入小计　　346 800 　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金　　601 000 　　投资支付的现金　　0 　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净颔　　0 　　支付其他与投资活动有关的现金　　0 　　投资活动现金流出小计　　601 000 　　投资活动产生的现金流量净额　　-254 200 　　三、筹资活动产生的现金流量：　　吸收投资收到的现金　　0 　　取得借款收到的现金　　560 000 　　收到其他与筹资活动有关的现金　　0 　　筹资活动现金流入小计　　560 000 　　偿还债务支付的现金　　1 250 000 　　分配股利、利润或偿付利息支付的现金　　12 500 　　支付其他与筹资活动有关的现金　　0 　　筹资活动现金流出小计　　1 262 500 　　筹资活动产生的现金流量净额　　-702 500 　　四、汇率变动对现金及现金等价物的影响　　0 　　五、现金及现金等价物净增加额　　-591 169 　　加：期初现金及现金等价物余额　　1 406 300 　　六、期末现金及现金等价物余额　　815 131 　　表13—7 现金流量补充资料　　补充资料　　本期金额　　上期金额　　1．将净利润调节为经营活动现金流量：　　略　　净利润　　225 000 　　加：资产减值准备　　30 900 　　固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧　　100 000 　　无形资产摊销　　60 000 　　长期待摊费用摊销　　0 　　续表　　补充资料　　本期金额　　上期金额　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）　　-50 000 　　固定资产报废损失（收益以“-”号填列）　　19 700 　　公允价值变动损失（收益以“-”号填列）　　0 　　财务费用（收益以“-”号填列）　　11 500 　　投资损失（收益以“-”号填列）　　-31 500 　　递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）　　-2 500 　　递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）　　0 　　存货的减少（增加以“-”号填列）　　95 300 　　经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）　　-120 000 　　经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）　　32 131 　　其他　　0 　　经营活动产生的现金流量净颤　　365 531 　　2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：　　债务转为资本　　0 　　一年内到期的可转换公司债券　　0 　　融资租入固定资产　　0 　　3．现金及现金等价物净变动情况：　　现金的期末余额　　815 131 　　减：现金的期初余额　　1 406 300 　　加：现金等价物的期末余额　　0 　　减：现金等价物的期初余额　　0 　　现金及现金等价物净增加额　　-591 169

用友软件中现金流量表如何编制?

系统提供的模块,没有具体的公式,比如第1项:销售商品、提供劳务收到的现金(其它各项同理),我想设公式让系统自己就给算出来.可又不会设,所以在百度求助.平常我都是在EXCEL里自己将各凭证...

系统提供的模块,没有具体的公式,比如第1项:销售商品、提供劳务收到的现金(其它各项同理),我想设公式让系统自己就给算出来.可又不会设,所以在百度求助.
平常我都是在EXCEL里自己将各凭证手工核算,这样工作量太大了,而且如果有一丁点的错,就得费好大的劲去查,
哪位大侠能帮帮我吗?
如果哪位能提供如何设公式的方法，那么小女子在此多谢了。
邮箱：ybcdp@163.com 展开

　　在通软件中，通过两种途径可以编制现金流量表，一是用UFO报表中的现金流量表，二是通过现金流量表模块（在通2005之前的版本中，现金流量表是一个单独的模块，在通2005以后，不在作为单独的模块，但其功能并没有丢失，放在安装目录下的XJLL文件下）。
　　现金流量表分为主表和附表。主表把业务分成经营类、投资类、筹资类三大类。附表以净利润为起点，把权责发生制下的净利润调整成为收付实现制下的净利润（如：管理费用中的折旧费，影响利润但并不影响现金流量，附表的意思就是以损益表的净利润为起点，把这些项目给剔除出来，转化成对现金流量有影响的净利润）。附表转化出来的数据只相当于主表中经营活动产生的现金流量。所以主表和附表中对应的经营活动产生的现金净流量应该一致。同时主表与附表“现金及现金等价物净增加额”应相等。既等于资产负债表上货币资金的期末数减去期初数（没有将要变现的短期投资时）（这是检查现金流量表编制是否正确的逻辑关系）
　　在软件中，如果想通过财务报表中的现金流量表模版编制现金流量表，有两种方法：
　　1.指定现金流量科目
　　1.1步骤：会计科目设置界面指定现金流量科目—增加现金流量项目大类—填制凭证，输入流量—到总帐中的帐簿查询相关数据—用“用友帐务函数-现金流量项目金额”函数编制公式。
　　1.2优缺点：优点：对于象“提取现金”这个业务来说，不影响流量，在输入流量界面可以直接保存，不用输入流量，并且这种设置不影响期初数。
　　缺点：因为公式的编制是对应于每个时期，所以每个月编制现金流量表时都要调整公式的时间。
　　2.设置项目辅助核算
　　2.1 步骤：把现金、银行存款、其他货币资金三个科目都设为项目辅助核算—增加现金流量项目。进行相关的设置—填制凭证，输入相关项目的数据—到项目管理模块查询相关项目的数据—编制公式取三个科目对应项目的发生合计数
　　2.2优缺点：优点：对于报表设置关键字，每月录入关键字即可，不用修改公式。
　　缺点：如果设置了项目辅助核算，则要求在录入期初余额的时候就要录入到想关项目中，初始化工作大一些。如果是年初启用帐套，则期初余额不影响本期的现金流量，可以设置“其他”现金流量项目，如果是年中启用帐套，则期初余额与本年的现金流量有关，要对照手工帐分别输入。另外，对于“提取现金”业务，是不影响现金流量的，但如果不输入项目，该凭证无法保存。
　　提醒一：上述两种方法，都是对现金流量表主表而言的，这些数据不会影响附表。对于附表的公式要手工录入。
　　提醒二：对于财务通标准版因为没有总帐中的“现金流量明细帐”和“现金流量统计表”，所以数据只能到项目管理中查询。所以如果要使用“现金流量项目金额”函数来编制现金流量表时，既要把这三个科目指定为现金流量科目，又要设置为项目核算，这样在填制凭证时，要录两次流量。一次对应的数据表gl_cashtable,一次对应项目管理中的数据。现金流量表取数取的是gl_cashtable表中数据。

如何编制合并现金流量表

一,合并现金流量表合并范围
合并现金流量表合并范围主要依据是财政部财会字(1995)第11号《合并会计报表暂行规定》及财政部财会工字(1996)第2号文件.本文在此不再赘叙.
另外值得一提的是,企业在报告期内购买子公司,应将购买日起至报告期末该子公司的相关现金流入,现金流出数量纳入合并现金流量表范围;但对企业在报告期内出售的子公司(包括减少投资比例,以及将所持股份全部出售),由于只需将子公司期初至出售日止的相关收人,成本,利润纳人合并利润表,而资产负债表不需要纳入合并范围,则相应的个别现金流量表也就不纳入合并范围.对于报告期内购买或处置子公司所支付或收到的现金总额,应扣除因购买或处置取得或支付的现金,以净额列示.
二,合并现金流量表项目列示
为了便于母公司的股东,债权人等投资者更清楚地了解和掌握少数股东的现金流量,因而合并现金流量表需将少数股东与子公司之间发生的涉及现金交易的情况单独反映.合并现金流量表项目列示与单个子公司现金流量表相比主要增加以下项目:
(一)合并现金流量表主表
1,对于少数股东在子公司中的权益性资本投资,在合并现金流量表中的"筹资活动产生的现金流量"下的"吸收权益性投资收到的现金"项目之后单列"其中:子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金"项目反映;
2,对于子公司向少数股东支付现金股利,在合并现金流量表中的"筹资活动产生的现金流量"下的"分配股利或利润所支付的现金"项目之后单列"其中:子公司支付少数股东的股利"项目反映;
3,对于少数股东依法抽回其在子公司中的权益性资本投资,在合并现金流量表中的"筹资活动产生的现金流量"下的"减少注册资本所支付的现金"项目之后单列"其中:子公司依法减资支付给少数股东的现金"项目反映.
(二)合并现金流量表附表
1,对于编制合并资产负债表和合并利润表时产生的"少数股东损益",一般在合并现金流量表附表 "净利润"项目下增列"少数股东损益"项目;
2,对于合并抵销产生的母司未确认对子公司超额亏损,一般在合并现金流量表附表 "少数股东损益"项目下增列"本年未确认的投资损失"项目;
三,合并现金流量表的编制方法
从理论上讲,合并现金流量表的编制方法有两种:
第一种方法:即以合并资产负债表和合并利润表为编制基础,根据《企业会计准则—现金流量表》相关规定,采用与个别现金流量表相同方法编制出本期合并现金流量表.第二种方法:即以母公司和纳入合并范围的子公司的个别现金流量表为基础,通过编制抵销分录,将母公司与纳入合并范围的子公司相互之间发生的经济业务对个别现金流量表中的现金流量的影响予以抵销,从而编制出现金流量表.
从上述两种合并现金流量表编制方法的具体实施的效果来看,采用第二种方法编制合并现金流量表相对简捷一些,在实务中运用也比较广泛.因为第一种方法在编制调整分录时,虽然企业集团内部成员企业之间发生的业务,不论是否涉及现金流量,都已在编制合并资产负债表和合并利润表的过程中通过编制抵销分录被抵销,但财务人员需要对集团所有企业的个别经济业务中的不涉及现金流量的大量经济业务进行数据调整和资料分析,这在无形中大幅增加了编制的难度和工作量,在实践中该种编制方法往往行不通,出来的结果也很不理想;而后者则只需对集团成员间的有关内部交易业务进行分析并编制抵销分录即可,并且企业集团成员企业之间的经济业务一般涉及的经济业务内容相对比较单一和固定,显然更有利于具体的操作.另外用第二种方法编制合并现金流量表能同时提供合并现金流量表,母公司和子公司单个现金流量表,更为丰富的信息有助于企业管理当局更全面的分析整个集团现金流量状况,从而作出更优的决策.所以本文将以第二种方法为理论基础介绍合并现金流量表编制.
四,合并现金流量表主要合并过程
(一)首先按标准格式设计合并工作底稿,再将企业集团各成员已编制好的个别现金流量表各项目的数据过入合并工作底稿,并计算合并现金流量表的加总数;
(二)根据当期母公司和子公司以及子公司相互间发生的,影响其现金流量增减变动的内部交易性质的经济业务,通过编制相应的抵销分录,将个别现金流量表中重复反映的由于内部交易产生的现金流量予以抵销;
(三)在此基础上计算出合并现金流量表的各个项目的合并数,并填制合并现金流量表.
五,合并现金流量表主要合并抵销分录
我们在用上述第二种方法编制合并现金流量表时,作为编制基础的各个别现金流量表在其编制过程中并未考虑合并要求,因此,集团各企业提供的个别现金流量表中各项目金额仍然包含了由于内部交易而产生的现金流量.但相对于整个企业集团来说,企业集团各成员企业之间发生的现金流量实际上只是现金的内部调拨,并没有真正流进或流出整个企业集团,则合并现金流量表中的现金流量是不应包括这部分现金流量.所以,我们在用上述第二种方法编制合并现金流量表时,必须通过编制抵销分录,将由于内部交易事项而计入各个别现金流量表中的有关现金流量予以抵销.

现金流量表的附表该怎么编制

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：

1、净利润，取利润分配表“净利润”项目。

2、计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”。

3、固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

4、无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

5、长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

6、待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。

7、预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。

9、固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。

10、财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

11、投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。

12、递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。

13、存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。

14、经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。

15、经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

扩展资料：

《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。因此，现金流量表对资产负债表和利润表，是一个有益的补充。

通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润，但签不出现金的流量。在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以，利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更加客观。

不过，每股税后利润和现金流量净额是相辅相成的，有的上市公司有较好的税后利润指标，但现金流量则不充分，这就是典型的操作利润的关联交易所导致的。随着年报公布家数量增多，这种现象会被凸现出来。

有的上市公司在年度内变卖资产，而出现现金流大幅增加的现象，也不一定是好事，这将影响上市公司可持续发展。投资者最好选择每股税后利润和每股现金流量净额双高的个股，作为理性的中线投资品种。

如已经公布2002年度报表的中兴通讯，招商局，晨明纸业，TCL通讯，民生银行等，它们不但每股收益和资产收益均有不同程度的增长，而且每股经营性现金流量基本在1.60元以上。如果从经典的股票定价理论来看。

上市公司股票价格是由公司未来的每股收益和每股经营性现金流量的净现值来决定的。盈亏已经不是决定股票价值唯一重要因素。单从财务报表所反映的信息来看，现金流量日益取代净利润，成为评价公司股票价值的一个重要标准。

如果形象地把现金看作是企业日常生产经营运作的“血液”，那么现金流量表就像是一张上市公司的“验血报告单”。通过这个报告单，可以清楚地判断上市公司日常生产经营运转是否健康。除了上述的分析现金流量指标外，同时应该关注应收帐款周转率和存货的周转率。

结合资产负债和利润表提供的各方面信息综合起来加以分析，才能较客观地评价某个上市公司是如何获得现金，又如何去运用现金的。在此基础上，进一步深入分析公司的财务状况，收益质量，从中发现潜伏的重大财务风险，或者找出具有高质量盈利的绩优上市公司。

参考资料来源：百度百科-现金流量表

根据什么编制现金流量表？

1.销售商品、提供劳务收到的现金
（1）内容
①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金
②前期销售商品和提供劳务（含应收账款和应收票据）本期收到的现金
③本期预收的商品款和劳务款等
④本期收回前期核销的坏账损失
⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除）
注意：第一，本项目包括收到的增值税销项税额；第二，销售材料、代销业务收到的现金也在本项目
反映。
（2）计算
销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋本期收到的增值税销项税额＋应收账款（期初余额－期
末余额）（不扣除坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项目（期末余额－期初余额）
－本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额－本期发生的现金折扣－本期发生的票
据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息（会计处理为借记银行存款，贷记财务费用）±其他
特殊调整业务（如本期发生销货退回而支付的现金）。
注意：应收账款若为报表项目，则需减当期计提的坏账准备。
2.收到的税费返还
反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税
退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。
本项目可根据“营业外收入”、“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目分析填列。
3.收到的其他与经营活动有关的现金
反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于
流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入、接受现金捐赠收入等。
本项目可根据“库存现金”、“银行存款”、“管理费用”、“销售费用”等科目分析填列。
4.购买商品、接受劳务支付的现金
（1）内容
①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金
②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项（含应付账款、应付票据等）
③本期预付的购货款
④本期发生购货退回而收到的现金（从本项目中扣除）
注意：本项目包括付出的增值税进项税额。
（2）计算
购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋本期付出的增值税进项税额＋存货项目（期末余额－期
初余额）（不扣除存货跌价准备）＋应付账款项目（期初余额－期末余额）＋应付票据项目（期初余额－
期末余额）＋预付款项项目（期末余额－期初余额）－本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据
的金额＋本期支付的应付票据的利息－本期取得的现金折扣＋本期毁损的外购商品成本－本期销售产品
成本和期末存货中产品成本所包含的不属于购买商品、接受劳务支付现金的费用（如未支付的工资、职工
福利费和制造费用中除材料以外的其他费用）±其他特殊调整业务（如本期发生购货退回而收到的现金）。
流出量：
5.支付给职工以及为职工支付的现金
（1）内容
反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴
和补贴等；以及为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、
住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。
注意：该项目不包括支付给离退休人员的各种费用，而是计入“支付其他与经营活动有关的现金”项
目；在建工程人员的工资等计入投资活动产生的现金流量中。
（2）计算
支付给职工以及为职工支付的现金＝本期生产成本、制造费用、管理费用中的职工薪酬＋应付职工薪
酬（除在建工程人员）（期初余额－期末余额）。
6.支付的各项税费
（1）内容
反映企业实际支付的各种税金和支付的教育费附加、矿产资源补偿费等。包含：
①当期支付当期的各项税费
②当期支付前期的各项税费
③当期预付的各项税费
注意：不包括支付的增值税进项税额、计入在建工程价值的耕地占用税；不包括各种税费返还。
（2）计算
支付的各项税费＝营业税金及附加＋所得税费用＋管理费用中的印花税等税金＋已交纳的增值税＋
应交税费（不包括增值税）（期初余额－期末余额）。
7.支付其他与经营活动有关的现金
（1）内容
反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出。如罚款支出、支付的差旅费、经
营租赁的租金、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付给离退休人员的各种费用、现金捐赠支出等。
（2）计算
支付其他与经营活动有关的现金＝“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的
费用（即支付的其他费用）＋“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费
用）＋“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“财务费用”中
支付的结算手续费＋“其他应收款”中支付职工预借的差旅费＋“其他应付款”中支付的经营租赁的租
金＋“营业外支出”中支付的罚款支出和现金捐赠支出等。

你好，按照以上过程基本可以满足你完成经营活动现金流编表的目的。
祝你工作愉快！