小规模减免税会计分录

发布日期：2019-10-02 02:10:00编辑：音乐人

曲谱自学网今天精心准备的是《小规模减免税会计分录》，下面是详解！

小规模公司减免税款会计分录

小规模公司减免税款会计分录现金收3000，税率3%，增值税87.38。月收入30000以下不交增值税。怎么做分录？附加税还交么？怎么做分录...

小规模公司减免税款会计分录现金收3000，税率3%，增值税87.38。月收入30000以下不交增值税。怎么做分录？附加税还交么？怎么做分录

小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：

1.发生销售时：

借：银行存款

贷：营业收入

贷：应交税费—应交增值税

2.月末未达起征点：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入—政府补助。

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前。

按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查，会计分录有简单分录和复合分录两种。

参考资料：百度百科：会计分录

小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做？

国税是2W要交增值税，假如我7月开出含税发票1W，国税直接减免了291.26元增值税，也就是不用交的。请问我做账时应该怎么写？可以把1W全部做成收入吗？还是：借：银行存款贷：主营业务收...

国税是2W要交增值税，假如我7月开出含税发票1W，国税直接减免了291.26元增值税，也就是不用交的。请问我做账时应该怎么写？可以把1W全部做成收入吗？还是：借：银行存款贷：主营业务收入 9708.74 应交税费-应交增值税 291.26？如果是后面这种分录的话实际上我又没有交这些增值税又该怎样做？谢谢展开

增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。

2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
　　小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入

小规模三万以下免征增值税怎么做分录

我看规定好像是两万到三万，我们一万多，也能免税吗，怎么做分录，开票的时候是应该借应收账款，贷方主营业务收入应交税费应交增值税销项税额，因为不用交税，所以要在做一笔，借方应...

我看规定好像是两万到三万，我们一万多，也能免税吗，怎么做分录，开票的时候是应该借应收账款，贷方主营业务收入应交税费应交增值税销项税额，因为不用交税，所以要在做一笔，借方应交税费应交增值税销项税额，贷方是营业外收入，付税要交吗，不交的话也要计提把，应该是借方营业税金及附加，贷方是应交税费-应交城市维护建设税教育费地方教育费，然后在借方应交付税科目，贷方是营业外收入吗，大家有清楚的吗具体怎么做指教下，有知道具体文号的吗，我学习下展开

凭证是先按不免税时候一样做，所得税不免，月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。

比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元，确认收入：

借：银行存款（或现金） 10300

贷：主营业务收入 10000

应交税费—应交增值税 300

月底：借：应交税费—应交增值税 300

贷：营业外收入 300。

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

参考资料：百度百科：会计分录

关于小规模纳税人减免税的账务处理

小规模纳税人，按季度纳税，按规定季度销售额不超过9万可以免交增值税和营业税。比如我4月销售额2万，5月4万，6月2万一共8万，没超过9万就是我不需要交税。那么我每月需要计提销项税额...

小规模纳税人，按季度纳税，按规定季度销售额不超过9万可以免交增值税和营业税。比如我4月销售额2万，5月4万，6月2万一共8万，没超过9万就是我不需要交税。那么我每月需要计提销项税额吗（毕竟我不知道这个季度我到底需不需要交税），随征呢？改一下上面的，当6月销售额为4万的时候季度销售额就是10万了，就要交税了，这个时候又要怎么做账呢？我就是想问到底要不要计提，计提了之后要交税还比较好处理，计提之后不用交税的话要怎么处理呢？展开

把减免的税款计入营业外即可，小规模纳税人最常见就是增值税减免，例如：

借：应收账款

贷主营业务收入

应交税费-应交增值税 -未交增值税

借应交税费-应交增值税-未交增值税

贷营业外收入

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

扩展资料

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

小规模低于3万免征增值税的账务处理

北京市新出台的小规模小于3万的话，免征增值税，那么进行价税分享提出来的应交增值税账务上该如何处理？...

北京市新出台的小规模小于3万的话，免征增值税，那么进行价税分享提出来的应交增值税账务上该如何处理？

举例。

含税收入30000元增值税873.79 收入为29126.21分录为，

借：银行存款或现金或应收账款30000

贷：主营业务收入 29126.21

贷：应交税费---应交增值税--减免税873.79

结转减免税：借：应交税费--应交增值税减免税873.78

贷：营业外收入--减免税873.79

月末结转

借：营业外收入-减免税873.79

贷：本年利润 873.78

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

二、营业税改增值税税率

改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

一般范围

增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。 [5]

特殊项目

货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；

银行销售金银的业务；

典当业销售死当物品业务；

寄售业销售委托人寄售物品的业务；

集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

特殊行为

视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

1 将货物交由他人代销

2 代他人销售货物

3 将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）

4将自产或委托加工的货物用于非应税项目

5 将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资

6 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

7 将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费

8 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

参考资料：百度百科-增值税

小规模纳税人3万以下免税部分会计分录？谢谢

首先收入部分分录：
借：应收账款/银行存款 XX
贷：主营业务收入 XX
应交税金-应交增值税 XX
减免税金分录：
借：应交税金-应交增值税 XX
贷：营业外收入---财政补贴收入 XX

小规模纳税人3万以下免税账务处理

小规模纳税人核定征收这个月有收入1万凭证是先按不免税时候一样做的对吗（就是指提税之类的）？所得税减免不？如果第1条是正确的，那提出来的税怎么处理？不免税时候的流程是先提税，...

小规模纳税人核定征收这个月有收入1万
凭证是先按不免税时候一样做的对吗（就是指提税之类的）？
所得税减免不？
如果第1条是正确的，那提出来的税怎么处理？
不免税时候的流程是先提税，然后交税，下月再用税票充应交税款，谁能详细说下免税的流程是怎么样的？展开

第一步：确认应交税费

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

扩展资料

按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本

小规模纳税人减免增值税后账务怎么处理

小规模纳税人减免增值税后账务处理：
一、账务处理：
借：银行存款（现金） 206
贷：主营业务收入 200

应交税费——应缴增值税 6
借：应交税费——应缴增值税（减免税款） 6

贷：营业外收入（减免税款） 6
二、相关规定：
依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；具体财务处理如下：
借：银行存款（现金）
贷：应交税费——应缴增值税

（注：按3%征收率计算的增值税额）

借：应交税费——应缴增值税（减免税款）

贷：营业外收入（减免税款）

我们公司是小规模，这个月购买了金税盘并支付了技...

请问一下，我这样做对么？借：管理费用820贷：现金820借：应交税金—应交增值税—减免税额820贷：营业外收入820...

请问一下，我这样做对么？
借：管理费用 820
贷：现金 820

借：应交税金—应交增值税—减免税额 820
贷：营业外收入 820

财务处理的分录为：

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费－应交增值税

贷：营业外收入

应做成

借：管理费用——其他费用 820

贷：库存现金 820

借：应交税金—应交增值税—减免税额 820

贷：管理费用——其他费用 820

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

小规模纳税人减免税分录怎么做

小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：
1.发生销售时：
借：银行存款

贷：营业收入
贷：应交税费—应交增值税
2.月末未达起征点：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—政府补助